土地売却で受けられる税金控除・特例を解説！

土地の売買で動く金額は大きいため、かかる税金の額も大きくなってきます。
控除を受けられるならば、ぜひ活用したいところですよね。

この記事では土地を売却した時に、利用できるかもしれない税金の控除や、損益通算に関する特例を紹介しています。

土地売却時の税金に使える控除・特例一覧

「どのような土地を売ったのか」別に、受けられる可能性のある税控除などの特例をフローチャートにまとめました。

下記のリンクからすぐに各控除や特例の詳細な説明をご覧になれます。

• 居住用財産の3,000万円特別控除
• 特定の居住用財産の買換え特例
• 特定のマイホーム譲渡時の損益通算および繰越控除
• マイホーム買い換え時の損益通算および繰越控除

• 相続空き家の3,000万円特別控除
• 低未利用地等を売却した場合の100万円特別控除
• 平成21年・22年に取得した土地を売却した場合の1000万円特別控除

• 公共事業などのために売却した場合の5000万円特別控除
• 区画整理事業などのために売却した場合の2000万円特別控除
• 特定住宅地造成事業などのために売却した場合の1500万円特別控除
• 農地保有の合理化などのために売却した場合の800万円特別控除

土地売却時の控除・特例【譲渡益が出た場合】

土地を売却して利益（譲渡所得）が出ると、その金額に対して譲渡所得税がかかります。この章では譲渡所得に対して控除や繰り延べを受けられる特例を紹介していきます。

居住用財産の3,000万円特別控除

住んでいた家が建っていた土地の売却であれば、すでに更地にしていても最大3,000万円の譲渡所得税の控除を受けることができます。

つまり、譲渡所得が3000万円までであれば全額税金がかからなくなります。

この特例は、所有期間の長短に関わらず適用を受けることができます。

また受けられる控除は1人につき最大3,000万円であるため、所有が夫婦の共有名義であれば合わせて6,000万円まで控除を受けることが可能です。

控除を受けられる額を超過した所得分については、所有期間に応じた税率が適用されます。

※所得税率に復興特別所得税として所得税額の2.1%相当が上乗せされています

【所有期間が10年超の居住用財産を譲渡した場合の軽減税率の特例】

取り壊した家屋の所有期間が10年以上（※）になる場合、税率が更に安くなります。

（※家屋を取り壊した日の属する年の1月1日時点で所有期間が10年を超える必要があります。）

※所得税率に復興特別所得税として所得税額の2.1%相当が上乗せされています

被相続人の居住用財産に（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例

親など（被相続人）から相続した家の土地は「自分が住んでいた土地」ではありませんが、要件を満たせばこちらも最大3,000万円の特別控除の適用を受けることができます。

※実際の適用に当たっては、個々の事情を検討する必要があります。

取得費のわからない土地を売却した際の譲渡取得税は高額になりがちです。適用が受けられれば大幅に税額を抑えることができるため、ぜひ確認しましょう。

相続した土地の売却にかかる税金はいくら？特別控除や基本的な節税対策を解説！

特定の居住用財産の買換え特例

住んでいた土地を売却するだけでなく、新たにマイホームを購入する場合には、課税を繰り延べられる特例を受けることもできます。

売却金額よりも新居の購入金額が高いか同額であれば、全額繰り延べとなり、買い替え時の納税額はゼロになります。

新居の購入金額の方が安い場合は、差額の所得に対して課税が行われます（長期譲渡の税率が適用）

繰り延べられた課税は、将来買い替えた新たなマイホームを売却したときに、その譲渡益への課税と合わせて支払うことになります。

他のマイホーム売却に関する控除などの特例や、収用に関する特別控除と併用して適用を受けることはできません。また買い替えた住宅について、住宅ローン控除を受けることもできません。

そのため3,000万円特別控除の特例と、どちらを受けるか選ぶ必要があります。

一般的には譲渡所得が3,000万円以下の場合は全額控除になる3,000万円特別控除が有利になります。
3,000万円を超える場合は税額を試算して、ご自身にとって有利な方を選択しましょう。

税額の試算するためには、まずはおうちの売却価格を調べてみましょう。
すまいステップでは無料で、一度に複数の不動産会社から査定を受けられます。

土地売却時の特例【譲渡損失が出た場合】

住んでいた土地を売却して損失が出た場合、その他の所得と損益通算することができる（その他の所得から損失金額を差し引ける）特例があります。

またその他の所得額よりも売却による損失金額が大きい場合、譲渡の翌年以降3年間分まで、各年分の所得から控除しきれなかった損失金額分を繰越控除することができます。

（ただし繰越控除を行う年の合計所得は3,000万円以下である必要があります。）

家の買い替えを行わない場合

売却のみを行い、住居の買い替えを行わない場合に受けられる特例を「特定のマイホームの譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」といいます。

譲渡益でローンを返済しきれないときの救済として制度です。当てはまる場合にはぜひとも利用したいところです。

家の買い替えを行う場合

売却をして、新たな住居を買い替える場合に受けられる特例を「マイホームを買い換えた場合の譲渡損失の損益通算及び繰越控除の特例」といいます。

以下に、更地にしての売却の場合の特例の適用要件をまとめました。

買い替えを行う場合には、手放した家・土地のローンの残高が残ってなくても構いません。

特例を受ける際の注意点

損益通算の適用を受けてから3年間はそれぞれの損益通算の特例を受けることはできません。

マイホーム譲渡や買い替えに関するその他の特例（3000万円特別控除など）との併用もできません。

住宅ローン控除とは併用が可能です。損益通算や繰越控除の後に税額が発生すると、そこから適用されるようになります。

売却損は譲渡損失の繰越控除を利用しよう｜損失を出さない方法も重要

非居住用の土地の売却でも使える控除

自分が住んでいた土地や、相続した居住用の土地以外の売却でも控除を受けられる場合があります。

低未利用土地等を売却した場合の控除

令和2年7月1日から令和4年12月21日までの間に個人が都市計画区域内にある低未利用土地等を売却した場合、その譲渡益の金額から100万円を限度に控除を受けることができます。また、その譲渡益の金額が100万円に満たない場合には、その譲渡所得の金額が控除額になります。

控除を受けられる要件は以下の通りです。

分筆された土地である場合、一筆であった土地から分筆された他の土地が前年・前々年にこの特例の適用を受けている場合は適用を受けることができません。

また、これ以外の土地収用に関する控除（後の節で紹介します）や課税の繰り延べなど、他の譲渡所得に関する課税の特例との併用はできません。

平成21年・22年に取得した土地を売却した場合の控除

平成21年に取得した土地（及び権利）を平成27年以降に譲渡した場合、または平成22年に取得した土地（及び権利）を平成28年以降に譲渡した場合、得られる譲渡益に対して最大1,000万円の控除を受けることができます。また、その譲渡益の金額が1,000万円に満たない場合には、その譲渡所得の金額が控除額になります。

ただし、親子や夫婦、生計を一にする親族、内縁関係にある人、または特殊な関係の法人など特殊な間柄にある人から取得した土地・相続や贈与された土地に対しての控除は適応されません。

また次節に紹介する土地収用に関する特別控除や、事業用資産の場合の課税の繰り延べなどとの併用は不可となっています。注意しましょう。

公共事業や区分整理のために土地を売却した場合の控除

【公共事業などのために売却】

公共事業のために建物や土地を売却した場合、譲渡益に対して最大5,000万円の控除を受けられます。

ただし、公共事業者から受け取った補償金のうち、収益補償金、移転補償金、経費補償金などは5,000万円の特別控除の対象とならないため注意が必要です。
（建物を壊している場合、建物移転補償金などの額が控除の対象となります。）

控除を受けるには、売却した建物・土地が固定資産であること、買い取りを申し出られた日から6ヶ月以内に売却していること、公共事業の施行者から最初に買い取りの申し出を受けた人（または相続した人）が譲渡を行っていること、といった要件を満たす必要があります。

同じ公共事業に対して年を跨いで譲渡を行う場合、最初の年だけしか特例を受けられません。

また、以下の特例の適用を受ける場合は5,000万円の控除を受けられません。

【特定土地区間整理事業のために売却】

国や地方公共団体などが行う土地区間整理事業により土地等を譲渡した場合、譲渡所得から最大2,000万円の控除を受けられます。
また、土地区間整理事業以外でも、住宅街区間整理事業、第一種市街地再開発事業、防災街区整備事業などのために土地を譲渡した場合にも適用を受けられます。

1つの事業に年を跨いで譲渡が行われる場合、最初の年だけしか控除を受けられません。

【特定住宅地造成事業のために売却】

特定住宅地造成事業などのために土地を譲渡したとき、譲渡所得から最大1,500万円を控除することができます。

以下のいずれかに該当する必要があります。

ただし、買い取られる土地全て（または一部）について、交換・買い替えなどの特例や、優良住宅地の造成等のために土地等を譲渡した場合の軽減税率等の特例を受けている場合には、適用を受けることができません。

【農地保有の合理化のために売却】

個人または農業生産法人が保有する農地区域内の農地などを、農業委員会のあっせんなどにより認定農業者などへ譲渡した場合に、譲渡所得から最大800万円の控除を受けられます。

また、農業営利基盤強化促進法の規定の買い入れ協議に基づく譲渡である場合は1,500万円の控除が適用されます。

農業の効率化を行う政策のための特例であるため、通常の農地売買（農地法第3条許可に基づく）には適用されません。

控除・特例でいくら節税できるか？【シミュレーション】

控除や特例によって結局どれくらい節税できるのか、説明だけではなかなかわかりづらいですよね。この章では、具体的な金額で計算しながら確認してみましょう。

なお、土地売却にかかる税金の計算方法は以下の記事でも詳しく解説しています。

土地売却でかかる税金の計算方法【具体例でわかりやすい！】

Case1．相続した古家を立て壊して売却した

▼step1．譲渡所得の計算

Case2．去年まで住んでいた家を取り壊して売却した

▼step1．譲渡所得の計算

Case3．土地を売却して損失が出た

▼step1．譲渡損失の計算

まずはCase2までと同様に、譲渡所得の計算式に当てはめてみます。

土地売却に関する税金控除の特例の適用を受けるには確定申告が必要です。売却の翌年に行います。

譲渡所得税を支払う場合はもちろん、課税額がゼロになる場合も確定申告が必須になります。

また譲渡で損失がでたときも、その他の所得と損益通算をしたり、繰越控除を受ける場合には確定申告が必要です。

土地売却後の確定申告の必要書類が全てわかる！【チェックリスト付き】

土地を売る時には控除や特例を活用しよう！

土地の売却時に、利用できるさまざまな特例があることについて、ご理解を深めていただけたでしょうか。

家や土地の売買は、大きなお金が動きます。自己資産の負担をなるべく減らすために、適用を受けられるものはぜひ利用しましょう！